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    以案為鑒|虛構業務里應外合 套取資金2500萬余元
    來源:中央紀委國家監委網站  作者:Admin  發布時間:2021-05-19 11:36:42
           一個是財務會計科成本核算員,一個是采購科稽核管理員,兩個關鍵崗位的年輕人利用職務之便和企業管理漏洞,伙同多家供應商,通過虛構業務、偽造憑證、虛開發票等方式,套取企業資金2500萬余元。法網恢恢疏而不漏,兩段原本光明的人生因而走向灰暗。
           心有不甘 動起“歪心思”
      韓某某,2007年加入東風本田汽車零部件有限公司,擔任財務會計科成本核算員。剛入職的他對自己的職業生涯有著清晰的規劃,工作認真負責,先后榮獲企業內部優秀員工等榮譽稱號。
      但到了2015年,事情開始發生變化。這年4月,30歲的韓某某得知部門提拔干部,他認為自己穩操勝券,結果公布的名單里沒有他。心有不甘的韓某某,埋怨組織沒有認可自己的工作,開始動起“歪心思”,想從其他地方找一些“補償”。
           這一年,東風本田汽車零部件有限公司引進一套QAD企業管理系統。該系統對采購、銷售、庫存等流程進行整合管理,以節省人力、提高效率。對業務流程十分熟悉的韓某某很快發現,剛上線的系統存在漏洞。他沒有第一時間上報,而是密謀籌劃利用這一漏洞,竊取企業利益。他瞄準了第一個“結盟”對象就是方某某。
      方某某,2008年加入東風本田汽車零部件有限公司,擔任采購科稽核管理員。在韓某某的鼓動下,方某某也覺得有機可乘。兩人多次密謀商議,設計出了一套虛構套取企業貨款的方案。
      但僅靠兩人配合還不夠,還需要找到愿意配合的供應商。他們很快鎖定了一家供應商的實際控股人周某某。周某某,因業務關系和方某某認識,和韓某某、方某某年齡相仿,私交甚好。二人判斷周某某可以信賴,便把計劃和盤托出,并約定事成之后三方均分非法所得。面對唾手可得的意外之財,正身陷資金鏈困境的周某某喜不自禁,也想從中好好“撈”一筆。
      三人稱兄道弟,內外勾結。方某某負責將虛擬的采購入庫清單提供給周某某,周某某根據清單虛開增值稅專用發票交回給方某某。方某某則利用QAD系統進行虛擬掛賬,然后由財務人員韓某某操作“審核通過”。之后,方某某復制之前審批通過的簽字字跡,偽造虛假審批單據,并與入庫清單等資料一起交由韓某某進入財務審批付款流程。企業根據審批結果將貨款支付給供應商。最后,周某某扣除稅點后以現金或轉賬方式把非法所得分發給二人。
      里應外合 擴大“結盟對象”
      2015年7月,三人開始驗證整套流程的可行性。他們輕易得手,憑空套取數千元,三人喜不自勝,膽子也越來越大。短短幾年時間,僅通過周某某的公司就套取了1200多萬元資金,嚴重侵害企業利益,造成國有資產重大損失。
      2017年,韓某某在體檢中發現自己身患重病。他認為自己時日不多,必須抓緊一切機會斂財。他和方某某開始瘋狂擴大可以“結盟”的供應商范圍,只要兩人覺得可以相信的供應商,幾乎都被拉進這個套取鏈。
      2015年7月至2019年3月,韓某某和方某某伙同7家供應商,在沒有實際供貨的情況下,騙取東風本田汽車零部件有限公司資金2500余萬元,兩人各自分得740余萬元。
      2019年3月,東風本田汽車零部件有限公司開展內部自查,發現二人內外勾結套取資金的問題線索。東風本田汽車零部件有限公司黨委立即按程序上報東風公司紀委。東風公司紀委在收到報告后開展初步核實,發現二人涉嫌嚴重職務違法犯罪。
      2019年11月,東風公司紀委對方某某、韓某某立案審查,二人涉嫌職務犯罪問題由國家監委駐東風公司監察專員辦公室移交至廣東省惠州市監委。2019年12月,惠州市監委派出大亞灣開發區監察專員辦對方某某、韓某某以及8名涉案老板立案調查,并采取留置措施。2020年8月,經廣東省惠州市大亞灣經濟技術開發區人民法院審理,判處韓某某有期徒刑十一年六個月,方某某有期徒刑十一年,包括周某某在內的其他8名涉案老板均被判處三至六年有期徒刑。
      案件發生后,東風本田汽車零部件有限公司深刻剖析背后的原因,排查企業監管漏洞,完善管理制度,優化業務流程,加強業務合規審核,健全權力運行可查詢、可追溯的反饋機制,以公開促公正、以透明保廉潔。同時推動“三管”人員定期強制性輪崗,強化關鍵崗位人員職業道德、責任意識和風險意識教育,以案為鑒、以案促改。

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